22 декабря состоялась пресс-конференция руководства УФНС России по Смоленской области «Новое в налоговом законодательстве на 2023 год».
В начале конференции со вступительным словом выступила руководитель УФНС России по Смоленской области Татьяна Анатольевна Рыбалко. В качестве одного из основных законодательных новшеств она обозначила введение с 1 января будущего года Единого налогового счета.
— Механизм реализации ЕНС экономит время, деньги и даже, я бы сказала, нервы налогоплательщика. Понятно, что человек устроен так, что привычное может казаться проще, чем внедряемые современные алгоритмы. Мы отдаем себе отчет в том, что, чем лучше будет готов к нововведениям налогоплательщик, тем легче будет с ним работать. Это очень важно в части профилактики правонарушений, к чему и стремится налоговая служба.
Начальник правового отдела УФНС России по Смоленской области Анна Сергеевна Соваренко рассказала про основные изменения налогового законодательства на 2023 год.
Так, с 1 января нового года Единый налоговый платеж станет обязательным для всех налогоплательщиков. Новая система платежей упростит расчеты с бюджетом. Мы уже писали об этом здесь.
С внедрением единого налогового счета сам порядок расчета налогов и состав отчетности не меняется. Вместе с тем, изменятся сроки уплаты и сдачи отчетности. Отныне для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала сдается отчетность не позднее 25-го числа; потом уплачивается налог не позднее 28-го числа.
В случае если авансовые платежи по налогам, взносы, уплачиваются до подачи декларации или без представления декларации, необходимо подать уведомление об исчисленных суммах платежей. Срок – также не позднее 25-го числа месяца уплаты.
С 1 января 2023 года в совокупную обязанность налогоплательщика входят все суммы к возмещению из поданных деклараций. Поэтому НДС к возмещению будут также учитывать на едином налоговом счете. Если сумма возмещения по НДС сформирует положительное сальдо, ее можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет.
Произойдут изменения и не связанные с единым налоговым счетом. Так, Пенсионного фонда и Фонда соцстрахования больше не будет. С 1 января 2023 года будет работать новое учреждение — единый Фонд пенсионного и социального страхования. Теперь работодателям не нужно будет отчислять разные суммы в разные фонды. Вместо этого от зарплаты сотрудников будут исчислять 30-процентный взнос, а уже сам Фонд дальше его распределит.
С 1 января 2023 года (за налоговый период 2022 года и последующие) введено бездекларационное администрирование налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из их кадастровой стоимости. Таким образом, в случае если у налогоплательщика – организации в истекшем налоговом периоде имелись только вышеуказанные объекты налогообложения, то налоговая декларация не представляется.
В отношении применения упрощенной системы налогообложения с 1 января увеличивается размер коэффициента дефлятора — 1,257. И соответственно повышаются лимиты доходов для сохранения права на УСН. Таким образом, для сохранения права на УСН с «обычной» ставкой доход за 2023 год должен быть не больше 188,55 млн руб., а с повышенной — 251,4 млн руб. Также стоит отметить, что с 1 января 2023 года не могут применять УСН компании и ИП, которые производят или продают изделия из драгметаллов (ст. 346.12 НК РФ).
При сдаче отчетности в 2023 году необходимо обращать внимание на действующие формы, поскольку некоторые формы деклараций претерпели изменения, например, изменена форма декларации по налогу на прибыль организаций.
В 2022 году ввели новый социальный налоговый вычет на фитнес в соответствии с перечнем организаций, утвержденным Министерством спорта. В случае, если физические лица не воспользовались данным видом вычета в течении текущего года у работодателя (путем подачи заявления), то они могут заявить его в декларации по НДФЛ в 2023 году.
Начальник отдела урегулирования задолженности УФНС России по Смоленской области Юлия Михайловна Михальченкова выступила с темой «В Новый Год – без долгов: вопросы погашения задолженности».
В текущем году в бюджет имущественных налогов поступило более 1,250 млрд. руб., из них 837 (67%) млн. руб. уплачено добровольно по налоговым уведомлениям (до 1 декабря). Остальные 33% поступили по результатам применения налоговыми органами мер принудительного взыскания.
Так, по итогам работы за 11 месяцев 2022 года удалось снизить задолженность на 289 млн. руб., или на 37%. 1 декабря 2022 года прошли начисления имущественных налогов, в результате неисполнения рядам граждан нашего региона обязанности по уплате налогов прирост новой задолженности в декабре текущего года составил 453 млн. руб. Таким образом, общая задолженность по имущественным налогам по состоянию на 02.12.2022 составила около 950 млн. руб.
Если говорить о должниках и структуре долга, то на сегодняшний момент наибольшее количество должников по налогу на имущество – 284 тысячи, по транспортному налогу– 158 тысяч, по земельному налогу – 155 тысяч. В то же время сумма задолженности наибольшая по транспортному налогу – 554 млн. руб. (68,5%), затем по земельному налогу – 118 млн. руб. (14,5%), и налогу на имущество – 137 млн. рублей (17%).
В нашем регионе имеются и крупные должники, сумма задолженности которых превышает 100 тысяч рублей. Так, около 160 таких налогоплательщиков имеют общую задолженность 85 млн. рублей.
Неуплаченные до 1 декабря суммы налогов признаются долгом и подлежат взысканию. Также, начиная со следующего дня после срока уплаты налогов, начисляется пеня в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Налоговыми органами области с 14 декабря началась работа по направлению требований об уплате налогов в личные кабинеты налогоплательщиков и по почте. За декабрь удалось снизить задолженность на 132 млн. руб., и по состоянию на 20.12.2022 она составляет 809 млн. руб.
Если говорить о физических лицах, то на сегодняшний день у нас собираемость имущественных налогов составляет около 90%. В прошлом году было меньше процентов на 7. В целом по России мы неплохо справляемся, смоляне в основном законопослушные. Есть отдельные физические лица, у которых очень большие суммы задолженности – по 4 млн руб. Накануне Нового года мы рекомендуем гражданам Смоленской области проверить наличие задолженности и погасить ее во избежание начисления пени и применения мер принудительного взыскания. Ведь встреча Нового года без долгов — хорошая примета!
Погасить задолженность можно с помощью интернет-сервисов «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России, «Личного кабинета налогоплательщика физического лица», через портал госуслуг, терминал или в кредитном учреждении, в любом отделении почтовой связи.
Подготовила Арина Муржак
