В первую очередь предпринимателей интересуют различные льготы и преференции.
Налоговые льготы призваны адресно стимулировать те или иные сферы и отрасли народного хозяйства. Так, льготы по налогу на имущество организаций подробно изложены в областном законе от 24.06.2021 № 71-з «О льготе по налогу на имущество организаций при осуществлении инвестиционной деятельности на территории Смоленской области».
Там в частности предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество организаций при осуществлении инвестиционной деятельности на период от 3 до 10 лет в зависимости от объёма капитальных вложений (от 50 млн рублей). Кроме того, в нашем регионе инвесторов освобождают от уплаты налога на имущество организаций в части созданного (построенного), приобретённого недвижимого имущества, за исключением жилых помещений.
Суммарная первоначальная стоимость недвижимого имущества и период предоставления налоговых льгот составляет:
— от 50 до 300 млн. рублей – 3 года;
— от 300 млн. рублей до 1 млрд. рублей – 5 лет;
— от 1 до 3 млрд. рублей – 7 лет;
— свыше 3 млрд. рублей – 10 лет.
С начала 2022 года получение этой льготы максимально упростили: организация при соответствии условиям областного закона заявляет льготу при подаче налоговой декларации по налогу на имущество организаций за соответствующий отчетный или налоговый период.
В целях уменьшения налоговой нагрузки по налогу на прибыль организаций предусмотрено снижение налоговой ставки для инвесторов, применяющих инвестиционный налоговый вычет. Эта преференция действует на период до 3 лет, минимальный объем инвестиций не установлен.
Инвестиционный налоговый вычет позволяет уменьшить сумму налога на прибыль организаций на часть расходов на приобретение, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение основных средств.
При уменьшении налога на прибыль организаций с учётом инвестиционного налогового вычета минимальный налог, который должен быть уплачен в региональный бюджет, составляет 5% от налоговой базы по налогу на прибыль организаций. Также до 0% может быть снижена ставка налога на прибыль организаций, зачисляемая в федеральный бюджет.
Вычет действует в регионе уже несколько лет и бизнес активно использует эту меру поддержки. Эта мера в наибольшей степени подходит действующим предприятиям, расширяющим свою деятельность, вкладывающим инвестиции в новое оборудование и технику.
Для получения инвестиционного вычета не требуется получения никаких дополнительных документов, вычет заявляется сразу в налоговую инспекцию при подаче налоговой декларации по налогу на прибыль организаций.